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上虞市宏兴针织有限公司,是一家拥有进出口自营权,专业生产出口中高档单双面针织面料、时装面料、女装面料、针织坯布、双面针织布、单面针织布、罗纹布、圆筒布料等系列产品的公司,产品主要包括:毛圈(巾)布(二线纬衣,三线纬衣,绒布,天鹅绒等)、复合布、衬垫布、大小循环彩条布、无缝圆筒布(门幅5英寸-40英寸)、提花布、网眼布、汗布、 棉毛布等, 采用丝、毛、麻、棉、晴、涤、植物纤维(天丝,大豆,树脂,莫代尔等)和各种混纺原料,远销韩国、日本和欧美等国家及地区。

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ST紫学:北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易


更新时间:2019-09-22  浏览刺次数:


  合于深圳证券营业所《合于对厦门紫光学大股份有限公司的年报问询函[2018]第36号》的恢复

  我所经受委托,对厦门紫光学大股份有限公司(以下简称“公司”)2017年度财政报表实行了审计,紫光学大于2018年4月18日收到贵部发来《合于对厦门紫光学大股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询函[2018]第36号,以下简称“问询函”)。按照问询函的合连央浼,现将相合题目恢复如下:

  1、你公司年报显示,你公司紧要生意训诲培训供职的收入紧倘使学员注册费、学员的一对一指导供职费和幼班组指导供职费。同时,告诉期内你公司较昨年同期收入拉长115%,本钱拉长104%,贩卖用度补充105%,照料用度补充62%,财政用度补充57%:

  (1) 请你公司连结公司生意类型、筹办形式,精确列式各细分生意类型的收入金额及占比,各细分生意收入确认的准则、司帐惩罚、司帐依照及合理性,紧要收入确认准则与同业业其他公司对比的环境,涉及分期摊销确认收入的,还应精确表明摊销确认收入的要紧参数实在定历程、确定依照及合理性,是否适合《企业司帐准绳第14号——收入》的合连章程;

  (2) 请你公司清楚表明收取学员注册费的贸易实际,与收取学员指导用度之间是否存正在贸易联系;

  (3) 请你公司连结告诉期内生意发展的紧要环境,增补表明收入补充的紧要出处,以及收入与预收账款、应收账款等资产欠债表科目、筹办运动形成的现金流量等现金流量表科主意勾稽联系;

  (4) 你公司分行业显示的生意收入中,“其他”收入金额同比拉长43.42%,毛利率同比虽低落34.34%但仍高达63.19%,请你公司增补表明上述收入的紧要原因,收入金额、毛利率大幅变化且变化趋向区别等的出处。同时,“修筑租赁”生意毛利率同比低落18.42%,请你公司增补表明上述毛利率低落的出处及合理性;

  (5) 你公司贸易本钱中训诲培训供职生意本钱约为19.86亿元,占总贸易本钱99.23%,请你公司精确列示本告诉期及昨年同期训诲培训供职生意的本钱明细、变化环境,连结本期生意发展的环境精确表明紧要明细的变化出处及合理性;

  (6) 请你公司连结告诉期内公司生意发展的环境,列式表明贩卖用度、照料用度、财政用度中紧要拉长的明细、变化出处及合理性。

  请你公司年审司帐师就上述题目实行核查,表明已对上述科目施行的审计法式、获取的审计证据,并公告定见。

  公司子公司学大训诲及学大音讯紧要从事训诲培训供职生意,供职对象为国内K12有课表指导需求的学生,供职形式以“一对一”教学指导为主;公司子公司瑞聚实业紧要从事游笑修筑租赁生意,于2014年度实现全体11项游笑修筑的采购并分批次全面租赁给浙江银润歇闲旅游斥地有限公司,安置于由其斥地运营的“安吉天使笑土歇闲旅游度假园区”中的Hello Kitty州闾项目;公司子公司旭飞房地产紧要从事衡宇租赁生意,与厦门桐林物业照料有限公司订立海发二期物业租赁合同,将海发大厦二期局部物业完全出租给厦门桐林物业照料有限公司。

  a、训诲培训供职收入原由于学员的一对一指导供职费和幼班组指导供职费收入,以及学员注册费收入和其他训诲供职收入。

  ①学员的一对一指导供职费收入确认准则为:公司一次性收取学员的一对一指导供职费后确以为预收款,遵循学员一对一指导已损耗课时分次确认收入;司帐惩罚为:公司一次性收取学员的一对一指导供职费后计入泉币资金借方和预收账款贷方,学员一对一指导实现后,随损耗课时分次确认收入,计入预收账款借方和主贸易务收入-一对一指导供职费收入贷方。

  ②学员的幼班组指导供职费收入确认准则为:公司一次性收取学员的幼班组指导供职费后确以为预收款,遵循学员幼班组已损耗课时分次确认收入;司帐惩罚为:公司一次性收取学员的幼班组指导供职费后计入泉币资金借方和预收账款贷方,学员幼班组课时实现后,随已损耗课时分次确认收入,计入预收账款借方和主贸易务收入-幼班组指导供职费收入贷方。

  ③学员注册费收入确认准则为:公司收取每个新学员一个不行退回的归纳供职费,即注册费。该用度紧倘使公司按照学员个情面况实行商量评估时一次性收取,遵循学员的均匀人命周期分期确认收入。

  学员的均匀人命周期是基于公司的史书数据实行估计的,并随合连的要求或身分的变化而变化;司帐惩罚为:公司收取每个新学员注册费后计入泉币资金借方和预收账款贷方,正在新学员初次上课后,遵循学员的均匀人命周期每个月确认收入,计入预收账款借方和主贸易务收入-学员注册费收入贷方。

  人命周期,是指从一个学员自初次签约先河,到学员终末一次上课为止,所继续的光阴。按照公司史书筹办数据履历,学员的人命周期约为6至12个月,按照区间漫衍揣测后,按均匀9个月为限日对注册费收入遵循均匀限日的本事确认。

  ④其他训诲供职收入确认准则为:供给其他训诲供职的总收入和总本钱或许牢靠地计量,与营业合连的经济甜头很能够流入公司,正在实现训诲供职时确认收入;其他训诲供职收入紧要包罗游学项目收入、留学项目收入等与K12训诲培训供职合连的收入;司帐惩罚为:公司收取供职费后计入泉币资金借方和预收账款贷方,正在知足收入确认要求后,计入预收账款借方和主贸易务收入-其他训诲供职收入贷方。

  b、公司修筑租赁生意属于让与资产操纵权,其收入确认准则为:与修筑租赁合连的经济甜头很能够流入公司,收入的金额或许牢靠地计量时, 不才列环境下确定让与资产操纵权收入金额:

  司帐惩罚为:按照租赁合同条目,分期确认收入,计入应收账款借方,主贸易务收入-修筑租赁收入贷方;实质收到款子后,计入泉币资金借方,应收账款贷方。

  c、公司衡宇租赁生意属于让与资产操纵权,其收入确认准则为:与衡宇租赁合连的经济甜头很能够流入公司,收入的金额或许牢靠地计量时,不才列环境下确定让与资产操纵权收入金额:

  司帐惩罚为:按照租赁合同条目,分期确认收入,计入应收账款借方,主贸易务收入-衡宇租赁收入贷方;实质收到款子后,计入泉币资金借方,应收账款贷方。

  公司主贸易务为向学员供给一对一指导为主的训诲培训供职生意,公司无法博得同业业、同类型、可比公司的同期公然数据。

  公司告诉期收入确认准则、确定历程、确定依照及合理性适合《企业司帐准绳第14号——收入》的合连章程。

  公司收取每个新学员的注册费,即归纳供职费,包罗报名修档费、档案照料费、选派老师费、指导计划拟订费和收集供职费。该用度紧倘使公司按照学员个情面况实行商量评估时一次性收取,遵循学员的均匀人命周期分期确认收入。

  指导用度包罗:专家研商领悟费、方针拟订费、教案拟订费、教务教案审核费、训诲诱导培训费、试卷领悟费、指导材料费、西宾讲课费和月测试费。

  告诉期,公司紧要发展训诲培训供职生意、修筑租赁生意以及衡宇租赁生意,生意鸿沟与上年同期连结同等。本告诉期收入补充的紧要出处系:公司于2016年6月实现了非统一驾御收购学大训诲和学大音讯的庞大资产重组,2016年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2016年6-12月的收入数据,训诲培训供职收入为127,073.01万元;2017年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2017年1-12月的收入数据,训诲培训供职收入为277,587.30万元。公司训诲培训供职生意周围连续扩展,2017年净增教学中央28个,带来有用学员数目补充,进而收入补充。同时,课时单价的拉长、已损耗课时量的补充也导致收入补充。

  训诲培训供职生意中,学员缴费时记入预收账款贷方和泉币资金借方,随委果际上课损耗课时、分次转入收入,学员缴费补充筹办运动形成的现金流入中的贩卖商品、供给劳务收到的现金。衡宇租赁生意和修筑租赁生意中,按照租赁合同商定,确认租赁收入时计入应收账款,实质回款时补充筹办运动形成的现金流入中的贩卖商品、供给劳务收到的现金。

  公司分行业显示的生意收入中,“其他”收入系主贸易务收入以表的其他生意收入。“其他”收入金额同比拉长43.42%,拉长的紧要出处系:公司于2016年6月实现了非统一驾御收购学大训诲和学大音讯的庞大资产重组,2016年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2016年6-12月的其他收入数据,2017年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2017年1-12月的其他收入数据。公司模仿归并学大训诲及学大音讯2016年终年的“其他”收入后实行比照,2017年比2016年“其他”收入同期拉长19.83%,毛利率同期下降23.84%,紧要出处系:2017年“其他”收入紧要为公司补充发展与教委协作项目,新增该项收入,同时转租收入补充等。公司其他生意收入中的各项收入不是主贸易务收入下安闲发展的其他训诲供职收入,收入实质和收入金额不拥有安闲性,同期可比性低。因为2017年与2016年“其他”收入的收入类型产生蜕化,故变成毛利率产生蜕化。

  “修筑租赁”生意毛利率同比低落18.42%的出处紧要系:公司子公司瑞聚实业自2012年起,先河采购游笑修筑,于2014年度实现全体11项游笑修筑的采购并分批次全面租赁给浙江银润歇闲旅游斥地有限公司(以下简称“浙江银润”),安置于由其斥地运营的“安吉天使笑土歇闲旅游度假园区”中的Hello Kitty州闾项目,租赁限日为三年,房钱合计金额为1,855.40万元/年(不含税)。该事项一经公司第七届董事会第三十四次聚会审议通过,详见公司2014-016通告,以及公司第七届董事会第三十六次聚会审议通过,详见公司2014-021号通告。2017年5月19日瑞聚实业与浙江银润订立《租赁合同》,瑞聚实业将上述修筑续租给浙江银润,续租限日为2年,续房钱额为1,000万元/年(不含税)。修筑续房钱额按照北京鲁光资产评估有限公司出具的《上海瑞聚实业有限公司修筑商场房钱价钱评估项目评估告诉》(鲁光报字[2017]第011号)确定。该事项一经公司第八届董事会第十六次聚会审议通过,详见公司2017-037、2017-038号通告。公司2017年确认的修筑租赁收入为1,328.28万元,2016年确认的修筑租赁收入为1,855.40万元,同比低落28.41%。公司2017年修筑租赁贸易本钱747.22万元,2016年修筑租赁贸易本钱701.95万元,同比拉长6.45%,此中因为租赁修筑原值补充以致折旧用度补充24.87万元,修筑爱护本钱补充20.40万元。由此变成“修筑租赁”生意毛利率同比低落18.42%。题目(5):公司贸易本钱中训诲培训供职生意本钱约为19.86亿元,系对应贸易收入中的训诲培训供职收入形成的。训诲培训供职生意本钱紧要包罗教学中央的员工薪酬,房租、物业、办公、装修费及折旧摊销费,差旅召唤费及其他用度。公司模仿归并学大训诲及学大音讯2016年终年的训诲培训供职本钱后实行比照如下表所示:训诲培训供职

  跟随公司训诲培训供职周围扩展,教学中央数目补充,员工数目补充,教学场地补充,贸易收入周围补充,员工薪酬与房租、物业办公费、差旅召唤费等随之合理拉长。

  告诉期,公司紧要发展训诲培训供职生意、修筑租赁生意以及衡宇租赁生意,生意鸿沟与上年同期连结同等。公司2017年贩卖用度为24,763.95万元,同比拉长104.52%;公司2017年照料用度为40,567.82万元,同比拉长62.36%;2017年公司财政用度8,353.26万元,同比拉长57.17%,公司光阴用度的大幅拉长的紧要出处系:公司于2016年6月实现了非统一驾御收购学大训诲和学大音讯的庞大资产重组,2016年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2016年6-12月的财政数据;2017年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2017年1-12月的财政数据。

  公司模仿归并学大训诲及学大音讯2016年终年的贩卖用度、照料用度、财政用度后,公司训诲培训供职板块贸易收入和光阴用度环境如下表所示:

  公司2017年训诲培训供职板块贩卖用度24,763.95,同比拉长6.17%,增幅幼于公司训诲培训供职生意收入拉长,是跟随贸易收入拉长的合理拉长。

  公司2017年训诲培训供职板块照料用度40,417.19万元,同比低落4.59%,低落的紧要出处是2016年公司因收购学大训诲及学大音讯形成供职及商量费,2017年无此类并购用度。同时学大训诲于2016年美股退市前存正在员工期权用度,重组进入公司后不再产生此项用度。

  公司2017年训诲培训供职板块财政用度8,352.67万元,同比拉长61.11%,拉长的紧要出处是2016年5月24日公司向紫光卓远借债23.5亿元,借债用于收购学大训诲及学大音讯,2016年公司计提7个月借债息金,2017年公司计提终年借债息金所致。

  公司2017年衡宇租赁生意连结安闲,光阴用度无庞大震撼。【司帐师核查结论】题目(1):咱们向公司照料层实行认识,公司主贸易务分为房地产租赁生意、游笑修筑租赁生意和训诲培训供职生意。咱们与公司照料层磋议各种型生意的筹办形式、营业流程、营业依照、订价准则、贩卖轨造、司帐惩罚本事等。咱们复核与收入确认合连的参数实在定历程、确定依照,并与照料层磋议合理性。经核查,咱们以为,公司告诉期收入确认准则适合《企业司帐准绳第14号——收入》的合连章程。题目(2):咱们认识公司收取每个新学员的注册费,即归纳供职费,包罗报名修档费、档案照料费、选派老师费、指导计划拟订费和收集供职费。该用度紧倘使公司按照学员个情面况实行商量评估时一次性收取,遵循学员的均匀人命周期分期确认收入。指导用度包罗:专家研商领悟费、方针拟订费、教案拟订费、教务教案审核费、训诲诱导培训费、试卷领悟费、指导材料费、西宾讲课费和月测试费。经核查,咱们以为,注册费和指导费是公司正在区别供职项目上分手收取的用度,注册费与收取学员指导用度之间不存正在贸易联系,实用区其它收入确认本事,公司造定的收入确认本事适合《企业司帐准绳第14号——收入》的合连章程。题目(3):咱们认识本告诉期内公司紧要发展训诲培训供职生意、修筑租赁生意以及衡宇租赁生意,生意鸿沟与上年同期连结同等。收入补充的紧要出处系归并鸿沟蜕化的影响:公司于2016年6月实现了非统一驾御收购学大训诲和学大音讯的庞大资产重组,2016年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2016年6-12月的财政数据;2017年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2017年1-12月的财政数据。咱们认识公司区别收入类型的收入确认本事、司帐惩罚,学员缴费补充筹办运动形成的现金流入中的贩卖商品、供给劳务收到的现金。衡宇租赁生意和修筑租赁生意中,按照租赁合同商定,确认租赁收入时计入应收账款,实质回款时补充筹办运动形成的现金流入中的贩卖商品、供给劳务收到的现金。咱们复核了公司编造现金流量表的本事。经核查,咱们以为,公司收入与预收账款、应收账款等资产欠债表科目、筹办运动形成的现金流量等现金流量表科目存正在勾稽联系。题目(4):公司分行业显示的生意收入中,“其他”收入金额同比拉长43.42%,拉长的紧要出处系:公司于2016年6月实现了非统一驾御收购学大训诲和学大音讯的庞大资产重组,2016年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2016年6-12月的其他收入数据,2017年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2017年1-12月的其他收入数据。公司模仿归并学大训诲及学大音讯2016年终年的“其他”收入后实行比照,2017年比2016年“其他”收入同期拉长19.83%,毛利率同期下降23.84%,紧要出处系:2017年“其他”收入紧要为公司补充发展与教委协作项目,新增该项收入,同时转租收入补充等。公司其他生意收入中的各项收入不是主贸易务收入下安闲发展的其他训诲供职收入,收入实质和收入金额不拥有安闲性,同期可比性低。因为2017年与2016年“其他”收入的收入类型产生蜕化,故变成毛利率产生蜕化。经核查,咱们以为,公司分行业的生意收入中的“其他”收入分类妥贴,收入金额变化及毛利率变化合理。“修筑租赁”生意毛利率同比低落18.42%的出处紧要系:公司子公司瑞聚实业与银润歇闲于2014年订立的《租赁合同》合同到期后,2017年5月19日瑞聚实业与浙江银润订立《租赁合同》,瑞聚实业将上述修筑续租给浙江银润。续租限日为2年,续房钱额为1,000万元/年(不含税)。修筑续房钱额按照北京鲁光资产评估有限公司出具的《上海瑞聚实业有限公司修筑商场房钱价钱评估项目评估告诉》(鲁光报字[2017]第011号)确定,续租代价低于原租赁代价。公司2017年确认的修筑租赁收入为1,328.28万元,2016年确认的修筑租赁收入为1,855.40万元,同比低落28.41%。公司2017年修筑租赁贸易本钱747.22万元,2016年修筑租赁贸易本钱701.95万元,同比拉长6.45%,此中因为租赁修筑原值补充以致折旧用度补充24.87万元,修筑爱护本钱补充20.40万元。由此变成“修筑租赁”生意毛利率同比低落18.42%。经核查,咱们以为,该续租事项一经公司第八届董事会第十六次聚会审议通过,详见公司2017-037、2017-038号通告,续租代价参照评估价钱确定合理,毛利率低落出处合理。题目(5):公司贸易本钱中训诲培训供职生意本钱约为19.86亿元,系对应贸易收入中的训诲培训供职收入形成的。咱们施行以下紧要审计法式:①向照料层认识训诲培训供职生意本钱紧要包罗教学中央的员工薪酬,房租、物业、办公、装修费及折旧摊销费,差旅召唤费及其他用度,并整体认识员工薪酬的组成、薪酬轨造、核算主见和房租、物业、固定资产折旧的计量与摊销主见;②施行领悟法式,比照领悟本告诉期与上年同期的增减蜕化出处;③施行测算法式,查对房租、物业、固定资产折旧的金额是否精确;④抽取并查看房租合同。公司模仿归并学大训诲及学大音讯2016年终年的训诲培训供职本钱后实行比照如下表所示:训诲培训供职

  经核查,咱们以为,公司跟随训诲培训供职周围扩展,教学中央数目补充,员工数目补充,教学场地补充,贸易收入周围补充,员工薪酬与房租、物业办公费、差旅召唤费等随之拉长合理。

  告诉期,公司紧要发展训诲培训供职生意、修筑租赁生意以及衡宇租赁生意,生意鸿沟与上年同期连结同等。公司2017年贩卖用度为24,763.95万元,同比拉长104.52%;公司2017年照料用度为40,567.82万元,同比拉长62.36%;2017年公司财政用度8,353.26万元,同比拉长57.17%,公司光阴用度的大幅拉长的紧要出处系:公司于2016年6月实现了非统一驾御收购学大训诲和学大音讯的庞大资产重组,2016年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2016年6-12月的财政数据;2017年“归并利润表”中归并学大训诲及学大音讯2017年1-12月的财政数据。

  告诉期,公司修筑租赁板块和衡宇租赁板块的筹办根本安闲,收入、本钱及光阴用度占归并报表的比重较幼,公司紧要的筹办集结于训诲培训培训供职板块。

  公司模仿归并学大训诲及学大音讯2016年终年的贩卖用度、照料用度、财政用度后,公司训诲培训供职板块贸易收入和光阴用度环境如下表所示:

  公司2017年训诲培训供职板块贩卖用度24,763.95万元,同比拉长6.17%,增幅幼于公司训诲培训供职生意收入拉长,是跟随贸易收入拉长的合理拉长。

  公司2017年训诲培训供职板块照料用度40,417.19万元,同比低落4.59%,低落的紧要出处是2016年公司因收购学大训诲及学大音讯形成供职及商量费,2017年无此类并购用度。同时学大训诲于2016年美股退市前存正在员工期权用度,重组进入公司后不再产生此项用度。

  公司2017年训诲培训供职板块财政用度8,352.67万元,同比拉长61.11%,拉长的紧要出处是2016年5月24日公司向紫光卓远借债23.5亿元,借债用于收购学大训诲及学大音讯,2016年公司计提7个月借债息金,2017年公司计提终年借债息金所致。

  咱们施行以下紧要审计法式:①向照料层认识训诲培训供职生意中贩卖用度和照料用度的明细组成,并整体认识涉及的员工薪酬的组成、薪酬轨造与核算主见,房租、物业、固定资产折旧的计量与摊销主见,告白用度的计量和核算主见;②施行领悟法式,比照领悟本告诉期与上年同期的增减蜕化出处;③施行测算法式,查对房租、物业、固定资产折旧的金额是否精确,查对大额告白用度的金额是否精确,查对计提息金用度金额是否精确;④抽取并查看告白费合同;⑤对要紧的告白供应商实行现场走访和生意函证。

  2、你公司年报显示,你公司于2016年度实现收购学大训诲和学大音讯事项,并确认商誉15.21亿元,本告诉期你公司尚未就上述商誉计提减值盘算。同时,本告诉期你公司尚未对北京蔚蓝训诲科技有限公司的商誉进一步计提减值盘算。请你公司连结收购标的公司的财政情形、生意发展环境以及与重组收购时结余预测、备考数据的比照,遵循《公斥地行证券的公司音讯披露编报法规第15 号——财政告诉的大凡章程》第十九条第二十三项、《企业司帐准绳第8号——资产减值》的章程精确表明商誉减值测试历程、参数的选用历程及依照、商誉减值耗费实在认本事。

  请你公司年审司帐师就上述题目,表来岁报审计历程中对商誉减值测试所施行的审计法式、获取的审计证据,对待诈欺专家职责(如实用)以及合连音讯牢靠性作出判其它历程及结论,并公告定见。

  公司于2016年度实现收购学大训诲及学大音讯事项,并确认商誉15.21亿元,本告诉期末,公司按照企业司帐准绳的章程实行商誉减值测试。

  第一,公司对学大训诲和学大音讯的筹办环境实行领悟。收购实现后,学大训诲各项生意有序发展。学大训诲正在特性化“一对一”指导范围处于行业向导名望,教学点漫衍正在天下30个省,127个都邑,公司生意安闲拉长,照料功效连续擢升。2017年度,学大训诲告竣贸易收入和净利润的双拉长。

  第二,公司于2016年实行拟非公斥地行股票事项,同年8月北京国融兴华资产评估有限义务公司出具《厦门紫光学大股份有限公司拟非公斥地行股票召募资金投资所涉及学大训诲集团股东全面权柄价钱项目评估告诉》(国融兴华评报字[2016]第0102288号),采用收益法对学大训诲和学大音讯实行评估。公司将该评估告诉中学大训诲和学大音讯2017年度的结余预测结果与学大训诲和学大音讯2017年实质告竣利润数据实行对比。学大训诲2017年实质告竣净利润较结余预测净利润补充56.84%。对比数据如下:

  第三,学大训诲的生意较为简单,没有可分的最幼现金流资产组,以是公司将其行动一个资产组,分摊全面商誉。假使截止2017年12月31日按收益法对学大训诲资产组组合评估的公正价钱大于账面可辨认净资产公正价钱和商誉之和,则表明商誉未产生减值。

  第四,公司约请拥有证券从业资历的专业评估机构中瑞世联资产评估(北京)有限公司对学大训诲集团2017年12月31日的股东全面权柄价钱采用收益法实行评估。评估师按照国度相合资产评估的章程,依照资产评估准绳的央浼,评估法式实践历程紧要包罗了经受委托、前期盘算、现场考核、材料采集、评定估算、撰写告诉、内部审核等。

  第五,收益法是通过估算公司改日预期现金流和采用适宜的折现率,将预期现金流折算成现市价钱,取得公司价钱。商誉减值测试采用改日现金流量折现本事的假设条件和限定要求遵循国度相合原则和章程施行、效力了商场通用的旧例或准绳,假设商量基准日后的百般境遇与目前连结同等。

  评估机构和照料层正在估计改日现金流量时按照改日5年的财政预算为本原的现金流量预测来确定。进步5年的现金流与预测期末数据连结同等且安闲。

  学大训诲2018年至2022年的贸易收入拉长幅度按照史书筹办环境、改日的兴盛筹办和商场兴盛趋向,并满盈研商了国度计谋对行业兴盛的影响水准确定。从2023年起,仍连结继续筹办,为永续预测。

  贸易本钱紧要为员工薪酬、房租、物业、办公、装修费及折旧摊销费、差旅召唤费等,按照学大训诲2015年至2017年的本钱率,估计改日5年本钱率。

  贩卖用度紧要为员工薪酬、商场用度、差旅召唤用度等。学大训诲2015年至2017年贩卖用度占贸易收入比重安闲,按安闲占比预测改日5年贩卖用度。

  照料用度紧要为员工薪酬、供职商量费、差旅召唤用度等。学大训诲2015年至2017年照料用度占贸易收入比重安闲,按安闲占比预测改日5年照料用度。

  固定资产折旧按照现有固定资产周围、现有固定资产情形、新增固定资产投资周围以及企业施行的折旧计谋预测固定资产折旧。摊销额按照现有无形资产和长等候摊用度(装修费)情形以及新增装修费参加、摊销年限预测。

  按照学大训诲筹办方针和固定资产投资方针、装修投资方针,改日的本钱性投资是新开校区的固定资产和装修参加,以及对原有校区的装修及固定资产实行升级改造。

  营运资金按照企业迩来3年营运资金占贸易收入的比例实行领悟、判别和调解,揣测预测期内每一个资金周转周期内所需的资金,确定每年企业营运资金需求量及营运资金增减值。

  折现率采用加权均匀本钱本钱模子WACC,即期待的总投资收益率,为期待的股权收益率和所得税调解后的债权收益率的加权均匀值。

  股权收益率诈欺本钱订价模子(Capital Asset Pricing Model or“CAPM”)确定,揣测公式为:Re=Rf+β×ERP+Rs

  此中:Re为股权收益率;Rf为无危险收益率;β为危险系数;ERP为商场危险逾额收益率;Rs为公司特有危险逾额收益率

  国债收益率大凡被以为是无危险的,由于持有该债权到期不行兑付的危险很幼,可能粗心不计。按照同花顺资讯编造所披露的音讯,5-10年期国债正在商量基准日的到期年收益率为3.75%,以该收益率行动无危险收益率。

  式中:成熟股票商场的根本储积额取2017年12月美国股票与国债的算术均匀收益差6.24%;国度危险储积额取0.86%。

  操纵类比公司的Beta系数来估算方向公司的β值。正在国内证券商场上,采用一组训诲类上市公司,以上市公司的Beta系数为本原,研商其本钱构造,调解得出各公司无杠杆β值;以这组公司的无杠杆Beta值的加权均匀值行动无杠杆Beta值,为0.8941。

  (4)估值被选用同花顺资讯公司告示的β揣测器揣测比照公司的β值,上述β值是含有比照公司自己本钱构造的β值。

  本告诉日,遵循收益途径,采用现金流折现本事(DCF)对学大训诲集团的股东全面权柄价钱实行估值为252,083.55万元。经审计,学大训诲集团的账面价钱为92,011.46万元(包括无形资产),归并商誉152,134.22万元,合计金额为244,145.68万元。可接纳金额高于账面价钱,故商誉不存正在减值。

  公司于2016年度实现收购学大训诲及学大音讯事项,并确认商誉15.21亿元。按照企业司帐准绳,公司正在每年年度中断对商誉实行减值测试,并依照减值测试的结果调解商誉的账面价钱。司帐师将其行动本告诉期的枢纽审计事项,施行的审计法式包罗但不限于:①领悟照料层对非统一驾御下企业归并形成的商誉所属资产组的认定和实行商誉减值测试时采用的枢纽假设和本事。②检讨合连的假设和本事的合理性。③获取照料层供给的评估商量告诉,并与公司照料层及表部评估专家磋议,认识减值测试结果最为敏锐的假设并实行领悟,领悟检讨照料层采用的假设的稳妥性及合连披露是否妥贴。

  公司期末以学大训诲行动一个资产组,对因为企业归并造成的商誉实行减值测试,测试本事为约请拥有证券从业资历的专业评估机构中瑞世联资产评估(北京)有限公司对学大训诲集团2017年12月31日的股东全面权柄价钱实行评估,以此为本原来对商誉是否减值实行判别。

  咱们博得并复核了中瑞世联资产评估(北京)有限公司于2018年3月26日出具的《厦门紫光学大股份有限公司拟实行商誉减值测试所涉及的学大训诲集团股东全面权柄价钱项目商量告诉》(中瑞咨报字[2018]第000040号)。该商量告诉以为:学大训诲知足收益法评估的前摘要求,所以采用收益法按现金流折现本事对全面权柄价钱实行估算,以确定资产估计改日现金流量的现值。整体为按照学大训诲资产组成和主贸易务特质,开始按受益途径采用现金流折现本事,估算企业的筹办性资产的价钱,再加上基准日的其他非筹办性资产及欠债、溢余资产的价钱取得企业的完全价钱,终末由企业完全价钱扣减付息债务价钱后,得出企业的股东全面权柄价钱(可接纳价钱)。

  咱们评议了独立评估师的胜任才具、专业本质和客观性。司帐师基于对学大训诲和训诲行业的认识,领悟并复核照料层正在减值测试中估计改日现金流量现值时利用的庞大推测及判其它合理性;领悟并复核了照料层正在减值测试中操纵的折现率;将估计改日现金流量现值时的本原数据与史书数据及其他援手性证据实行查对,并研商合理性。

  按照评估商量告诉(中瑞咨报字[2018]第000040号)的结果,遵循收益途径,采用现金流折现本事(DCF)对学大训诲集团的股东全面权柄价钱实行了估值,正在商量基准日2017年12月31日,学大训诲集团的股东全面权柄公正价钱为252,083.55万元。经审计,学大训诲2017年12月31日的账面价钱为92,011.46万元元(包括无形资产),归并商誉152,134.22万元,合计金额为244,145.68万元。

  经核查,咱们以为,告诉期末公司对学大训诲商誉减值测试历程、参数及商誉减值实在认本事适合企业司帐准绳的章程。

  (1) 2017年第二季度贸易收入、归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润、筹办运动形成的现金流量净额以及该季度收入净利率较其他季度震撼幅度较大,请你公司连结公司所处行业和筹办特质,增补披露上述震撼幅度较大的出处及合理性;

  (2)请你公司连结公司各项生意的贩卖和采购计谋、普通筹办运动中大额进出环境、紧要客户的生意发展环境等,精确表明你公司贸易收入周围的季度蜕化趋向与归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润、筹办运动形成的现金流量净额的季度蜕化趋向是否成亲,上述蜕化趋向区别等的出处及合理性。

  公司年报“分季度紧要财政目标”局部显示,2017年第二季度贸易收入、归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润、筹办运动形成的现金流量净额以及该季度收入净利率较其他季度震撼幅度较大。

  告诉期内,公司衡宇租赁生意和修筑租赁生意的贸易收入、净利润、筹办运动现金流量净额正在四个季度对比安闲,上述目标震撼幅度较大的出处紧要系:公司训诲培训供职经贸易务受用户需求影响,拥有较明明的季候周期性特质所致。

  公司训诲培训供职,其供职对象为国内K12有课表指导需求的学生,供职形式以“一对一”教学指导为主。每年第二季度是我国粹历训诲中,学年期末考察、中考、高考等大考的考察年华,为更好的盘算考察,正在第二季度到场训诲培训的学生人数、上课年华、课程密度极端集结,以致每年度第二季度的训诲培训收入都相对高于其他季度。训诲培训供职对应的本钱紧要为员工薪酬、房租、物业、办公费、折旧和装修费摊销、差途费、召唤费等。除员工薪酬中有随课时损耗揣测的课时薪酬表,贸易本钱中的员工根本薪酬、房租、物业、办公费、折旧和装修费摊销、差途费、召唤费根本安闲,与收入拉长的合连性较低,所以,当第二季度收入到达终年峰值时,贸易毛利到达终年度的高点。同时,训诲培训供职对应的贩卖用度、照料用度紧要为与普通筹办合连的员工薪酬、商场用度、差旅召唤用度、供职商量用度、办公会务用度等,本告诉期内公司为扩展筹办周围,正在商场胀吹上补充参加,商场用度较上年同期有所补充,其他各项用度正在终年产生较为平衡。

  综上,第二季度归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润以及该季度收入净利率均到达终年的峰值。

  但与公司训诲培训供职生意的筹办特质合连,公司正在二季度为学员上课的顶峰,并非公司实行招生的紧要时段,而三季度是公司实行课程推介,接收学员报名的紧要时段,所以,二季度的筹办运动现金流入幼于三季度金额,变成筹办运动形成的现金流量净额非终年的高值,与贸易收入拉长非正合连。

  2017年第二季度公司筹办运动形成的现金流量净额为负值的紧要出处是:公司第二季度训诲培训生意收入到达终年峰值,与收入直接对应的员工课时薪酬(变化本钱)随收入的拉长而拉长。第二季度公司贩卖商品、供给劳务收到的现金为6.31亿元,收到其他与筹办运动相合的现金0.10亿元;进货商品、经受劳务支出的现金为0.96亿元,支出给职工以及为职工支出的现金为5.12亿元,支出的各项税费0.52 亿元,支出其他与筹办运动相合的现金如商场用度等1.27亿元,筹办运动净现金流为-1.46亿元。

  公司第二季度紧要财政目标的震撼,适合公司所处K12训诲培训供职的行业筹办特质,是公司合理的筹办结果表示。

  公司主贸易务中的修筑租赁生意及衡宇租赁生意是按照已订立的租赁合同施行的普通生意,各季度收入金额无明明震撼蜕化。年报“分季度紧要财政目标”局部显示的各季度震撼紧倘使公司训诲培训供职生意的季候周期性特质变成的。

  学大训诲贸易收入周围的季度蜕化趋向与归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润的季度蜕化趋向中二季度的环境详见题目(1)恢复。第三季度中的玄月为新学年开学,学员刚先河顺应校内课程,到场训诲培训的课时相对较少,且采用学期期中考察培训的学员课时损耗相较升学考察的少,所以,第三季度和第四时度的训诲培训供职收入相对低落。因为,贸易本钱中的固定本钱与收入拉长的合连性较低,贸易本钱占贸易收入占比安闲。所以,收入淘汰变成毛利额淘汰。同时,训诲培训供职的贩卖用度、照料用度正在终年产生较为平衡。所以,第三和第四时度的净利润较第一季度和第二季度淘汰。

  公司贸易收入周围的季度蜕化趋向与归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润的季度蜕化趋向成亲。

  因为筹办的季候周期性,第三季度先河进入假期,是公司实行课程胀吹推介、招收学员的紧要时段,第三季度公司收到筹办运动现金流是终年的高值。

  咱们向公司照料层认识各项生意的筹办流程与生意特色,咱们合心到公司K12训诲培训供职的季候周期性特质,该特质源于该生意受用户需求影响。每年第二季度是我国粹历训诲中,学年期末考察、中考、高考等大考的考察年华,为更好的盘算考察,正在第二季度到场训诲培训的学生人数、上课年华、课程密度极端集结,以致每年度第二季度的训诲培训收入都相对高于其他季度。

  咱们认识公司训诲培训供职生意形成的贸易本钱,领悟明细组成项目紧要包罗教学中央的员工薪酬、房租、物业、办公、装修费及折旧摊销费、差旅召唤费及其他用度,咱们整体认识员工薪酬的组成、薪酬轨造、核算主见和房租、物业、固定资产折旧的计量与摊销主见并实行检讨和测算,领悟本钱项目与贸易收入的合连性。

  咱们获取公司训诲培训供职以往年度的分季度财政数据,对比领悟收入、本钱、用度的组成,检讨主贸易务与本钱、用度的鸿沟是否产生庞大蜕化,检讨财政核算主见是否产生庞大蜕化,判别训诲培训供职本告诉期内平常筹办的季候周期性与以往年度同等。

  经核查,咱们以为,公司第二季度紧要财政目标的震撼,适合公司所处K12训诲培训供职的行业筹办特质,与史书周期表示同等,是公司合理的筹办结果表示。

  咱们领悟公司主贸易务中的修筑租赁生意及衡宇租赁生意是按照已订立的租赁合同施行的普通生意,各季度收入金额无明明震撼蜕化。咱们紧要领悟公司训诲培训供职生意的季候周期性特质与财政表示。咱们获取公司训诲培训供职以往年度的分季度财政数据,对比领悟收入、本钱、用度的组成,检讨主贸易务与本钱、用度的鸿沟是否产生庞大蜕化,检讨财政核算主见是否产生庞大蜕化。

  咱们认识,因每年第二季度是我国粹历训诲中,学年期末考察、中考、高考等大考的考察年华,为更好的盘算考察,第一季度至正在第二季度到场训诲培训的学生人数、上课年华、课程密度先河集结,每年度第二季度的训诲培训收入都相对高于其他季度。第三季度先河进入假期,是公司实行课程胀吹推介、招收学员的的紧要时段,所以第三季度公司收到筹办运动现金流是终年的高值。第三季度中的玄月为新学年开学,学员刚先河顺应校内课程,到场训诲培训的课时相对较少,所以,第三季度和第四时度的训诲培训供职收入相对低落。

  咱们检讨训诲培训供职对应的本钱紧要为员工薪酬、房租、物业、办公费、折旧和装修费摊销、差途费、召唤费等。除员工薪酬中有随课时损耗揣测的课时薪酬表,员工根本薪酬、房租、物业、办公费、折旧和装修费摊销、差途费、召唤费根本安闲,与收入拉长的合连性较低。训诲培训供职对应贩卖用度、照料用度紧要为与普通筹办合连的员工薪酬、商场用度、差旅召唤用度、供职商量用度、办公会务用度等,本告诉期内公司为扩展筹办周围,正在商场胀吹上补充参加,商场用度较上年同期有所补充,其他各项用度正在终年产生较为平衡。

  经核查,咱们以为,公司贸易收入周围的季度蜕化趋向与归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润的季度蜕化趋向成亲。公司贸易收入周围的季度蜕化趋向与筹办运动形成的现金流量净额的季度蜕化趋向不可亲。季候性周期蜕化适合公司所处K12训诲培训供职的行业筹办特质,与史书周期表示同等,是公司合理的筹办结果表示。

  5、你公司年报“紧要控股参股公司领悟”局部显示,你公司子公司Xueda Education Group(学大训诲集团)告诉期内净利润1.06亿元,但你公司“紧要境表资产环境”局部显示,你公司境表资产Xueda Education Group告诉期内净利润为蚀本127.33万元,与前述子公司净利润区别等。请你公司增补表明上述两家公司的联系,并复核各自财政情形、筹办功效等紧要财政数据的精确性。

  Xueda Education Group(学大训诲集团)所正在地为开曼群岛,是公司的全资子公司。Xueda Education Group(学大训诲集团)行动母公司,属下5家子公司纳入其归并鸿沟:China XuedaCorporation Limited、学成世纪(北京)音讯身手有限公司、北京学大训诲商量有限公司、姑苏学大训诲投资企业(有限联合)、天津学大训诲科技有限公司,此中China Xueda Corporation Limited所正在地为中国香港,其余4家均为境内企业。

  公司正在《2017年年度告诉》中“紧要境表资产环境”局部,披露的是Xueda Education Group(学大训诲集团)(开曼)母公司、China Xueda Corporation Limited(香港)单体财政数据;而正在“紧要控股参股公司领悟”局部,披露的是Xueda Education Group(学大训诲集团)(开曼)归并口径财政数据。

  公司正在《2017年年度告诉》中“紧要境表资产环境”局部,披露的是Xueda Education Group(开曼)、China Xueda CorporationLimited(香港)单体财政数据,此中,Xueda Education Group(开曼)告诉期内净利润为蚀本127.33万元;正在“紧要控股参股公司领悟”局部,披露的是Xueda Education Group归并口径财政数据,告诉期内净利润1.06亿元。

  经核查,咱们以为,公司正在“紧要境表资产环境”及“紧要控股参股公司领悟”局部披露的紧要财政数据精确。

  8、你公司年报“庞大合同及其实施环境”局部显示,公司子公司上海瑞聚实业有限公司自2012年起先河采购游笑修筑,于2014年度实现全体11项游笑修筑的采购并分批次全面租赁给浙江银润歇闲旅游斥地有限公司,安置于由其斥地运营的“安吉天使笑土歇闲旅游度假园区”中的Hello Kitty州闾项目,租赁限日为三年。2017年5月19日瑞聚实业与浙江银润订立《租赁合同》,瑞聚实业将上述修筑续租给浙江银润。续租限日为2年,续房钱额为1,000万元/年(不含税)。告诉期内,公司共确认租赁收入1,328.28万元。请你公司增补表明上述租赁资产的账面原值、累计折旧、计提折旧的本事及揣测历程,并列示2014年至2017年度收到的房钱收入,租约到期后该游笑修筑的惩罚式样。同时,你公司称租赁收入确认依照为遵循商场代价订价,请你公司对此精确表明并举例。

  截止2017年12月31日,公司上述租赁资产的账面原值为9,019.61万元,累计折旧为2,509.86万元,期末账面价钱为6,509.75万元。公司对该项租赁修筑采用年限均匀法计提折旧,估计操纵年限为12年,估计净残值率为4%,年折旧率8%。

  公司2017年确认的修筑房钱收入为1,328.28万元,2016年确认的修筑房钱收入为1,855.40万元,2015年确认的修筑房钱收入为1,855.40万元,2014年确认的修筑房钱收入为1,153.39万元。

  为了包管该干系营业事项的订价公正性,瑞聚实业委托北京鲁光资产评估有限公司(以下简称“鲁光评估”)就瑞聚实业修筑正在评估基准日2017年03月31日的年房钱商场价钱实行了评估。公司确认修筑租赁收入依照2017年5月5日鲁光评估针对上述事项出具的《上海瑞聚实业有限公司修筑商场房钱价钱评估项目评估告诉》(鲁光报字[2017]第011号)。本次评估采用重置本钱法与收益法,系先通过重置本钱法揣测评估对象涉及的资产正在评估基准日的商场价钱,改日预期房钱收益正在适宜的折现率折算成的现市价钱等于待出租资产的商场价钱。

  按照评估对象的特质,以5年永远贷款利率4.9%为本原,加上4%危险调解确定,本次确定折现率r为9%。

  综上,截止评估基准日2017年03月31日,正在继续筹办要求下,瑞聚实业修筑正在本次评估基准日商场要求下的年房钱商场价钱为9,977,332.64元/年(不含税)。2017年5月19日瑞聚实业与浙江银润订立《租赁合同》,租限日为2年,续房钱额为1,000万元/年(不含税)。该事项一经公司第八届董事会第十六次聚会审议通过,详见公司2017-037、2017-038号通告。合于租约到期后该游笑修筑的惩罚式样,两边正在2017年5月19日订立的《租赁合同》中商定:“租赁限日届满,两边如无贰言可续约 2 年,届时另定租赁合约。”【司帐师核查结论】公司子公司上海瑞聚实业有限公司自2012年起先河采购游笑修筑,于2014年度实现全体11项游笑修筑的采购并分批次全面租赁给浙江银润歇闲旅游斥地有限公司,2014年两边订立了合同编号分手为RJ-ZYT-2014001、RJ-ZYT-2014002、RJ-ZYT-2014003的租赁合同,整体环境如下:出租方

  2017年,按照鲁光评估出具的《上海瑞聚实业有限公司修筑商场房钱价钱评估项目评估告诉》(鲁光报字[2017]第011号),两边订立了合同编号为RJ-ZYT-2017001的租赁合同,整体环境如下:出租方

  按照上述合同,公司2017年确认的修筑房钱收入为1,328.28万元,2016年确认的修筑房钱收入为1,855.40万元,2015年确认的修筑房钱收入为1,855.40万元,2014年确认的修筑房钱收入为1,153.39万元。经核查,咱们以为,瑞聚实业租赁修筑账面原值为9,019.61万元,累计折旧为2,509.86万元,期末账面价钱为6,509.75万元,折旧金额精确。公司2014年至2017年确认的房钱收入适合租赁合同的章程。两边对待租约到期后该游笑修筑的惩罚式样,已正在2017年5月19日订立的《租赁合同》中清楚商定。鉴于该租赁事项为干系营业,公司已遵循干系营业披露法规实施了音讯披露负担。9、你公司年报“归并现金流量表”局部显示,告诉期内你公司购修固定资产、无形资产和其他永远资产支出的现金1.22亿元,较昨年同期补充约152%,请你公司连结固定资产、无形资产等永远资产本期变化环境,增补列式上述现金流出的紧要明细、与资产欠债表合连科主意勾稽联系,合连紧要营业的合理性、需要性,合连营业是否已实施需要的审议法式及音讯披露负担等。请你公司年审司帐师核查并出具核查定见。【公司恢复】告诉期内,公司构修固定资产、无形资产和其他永远资产支出的现金1.22亿元,较昨年同期补充约152%,紧要出处系:公司于2016年6月实现了非统一驾御收购学大训诲和学大音讯的庞大资产重组,2016年“归并现金流量表”中归并学大训诲及学大音讯2016年6-12月的数据,2017年“归并现金流量表”中归并学大训诲及学大音讯2017年1-12月的数据。告诉期,公司新增固定资产和其他永远资产环境为:电子修筑1,880.97万元、家具修筑1,257.66万元、运输修筑410.26万元、呆板修筑3.85万元,长等候摊用度(衡宇装修)8,425.43万元,正在修工程补充237.23万元,合计1.22亿元。公司购修固定资产、无形资产和其他永远资产支出的现金与固定资产、长等候摊用度和正在修工程的补充额成亲。公司补充对固定资产和永远资产参加,紧要系公司训诲培训供职生意下设教学中央的迁址装修、改扩修装修、新修校区装修及配套的电子修筑及家具修筑的参加,是与公司普通临蓐筹办合连的、合理的、需要的支拨,按照深圳证券营业所《股票上市法规》等合连章程,因单项支拨金额未到达音讯披露规范,无需实施对表音讯披露负担。【司帐师核查结论】公司于2016年6月实现了非统一驾御收购学大训诲和学大音讯的庞大资产重组,2016年“归并现金流量表”中归并学大训诲及学大音讯2016年6-12月的数据,2017年“归并现金流量表”中归并学大训诲及学大音讯2017年1-12月的数据,以致同期对比数据变化幅度大。经核实,咱们以为,公司构修固定资产、无形资产和其他永远资产支出的现金1.22亿元,与固定资产、长等候摊用度和正在修工程的补充额成亲,而且是与公司普通训诲培训供职生意合连的、合理的、需要的支拨,按照深圳证券营业所《股票上市法规》等合连章程,因单项支拨金额未到达音讯披露规范,无需实施对表音讯披露负担。10、你公司年报“母公司现金流量表”局部显示,告诉期内你母公司筹资运动博得借债收到现金1亿元,请你公司增补表明上述营业的整体环境,包罗但不限于营业对方及干系联系、融资主意、限日及利率、还款调理及是否涉及担保、对公司财政情形的影响,合连营业的合理性、需要性,合连营业是否已实施需要的审议法式及音讯披露负担等。请你公司年审司帐师核查并出具核查定见。【公司恢复】公司与学成世纪(北京)音讯身手有限公司(以下简称“学成世纪”)签订《借债合同》,紫光学大向学成世纪借债1亿元黎民币,利率为4.35%/年,借债限日1年,紧要用于退回西藏紫光卓远股权投资有限公司的借债息金。公司于2017年5月22日收到该项借债,并于2017年5月23日向紫光卓远支出18.5亿元借债的息金共计8,047.5万元黎民币。因为学成世纪(北京)音讯身手有限公司为公司全资孙公司,该项借债不组成干系营业,不涉及担保,且只正在公司的母公司财政报表表示,正在归并报表口径归并抵消该项借债,对公司财政情形无影响。按照深圳证券营业所《股票上市法规》等合连章程,该事项不需求报公司董事会审议,不需求实施音讯披露负担。【司帐师核查结论】公司为退回西藏紫光卓远股权投资有限公司借债息金,以及增补普通筹办活动资金需求,于2017年5月12日与公司全资孙公司学成世纪(北京)音讯身手有限公司签订了《借债合同》,借债金额1亿元,借债限日1年,贷款利率4.35%/年。该事项经公司2017年第3期总司理办公会审议通过,公司于2017年5月22日收到该项借债,并于2017年5月23日向紫光卓远支出18.5亿元借债的息金共计8,047.5万元黎民币。经核查,咱们以为,公司对该项借债的息金支拨揣测精确,公司向全资子公司借债正在归并报表中实行归并抵消惩罚精确,正在母公司现金流量表行动筹资运动博得借债收到现金惩罚精确。公司对该事项已实施相应的审批法式。11、你公司年报“财政报表项目评释”中“泉币资金”局部显示:(1)你公司存放正在境表的泉币资金期末余额约为2.39亿元,请你公司增补表明上述资金的境表持有主体、存正在正在境表的紧要出处及合理性,并连结公司境表生意的发展环境表明上述资金告诉期内的操纵环境、改日的操纵方针等;(2)你公司受限定的泉币资金期末余额为3,006.88万元,请你公司增补披露上述资金受限的紧要出处、限日、解限要求、告诉期内上述资金的变化环境及出处,以及受限资金对公司财政情形及筹办运动的影响。请你公司年审司帐师核查并出具核查定见。【公司恢复】题目(1):公司存放正在境表的泉币资金期末余额折合黎民币约为2.39亿元,紧要为公司境表子公司存正在境表的泉币资金。截止2017年12月31日,Xueda Education Group(学大训诲集团)(开曼)母公司存于境表银行的账户黎民币金额为44,578,682.62元;存于境表银行的账户美元金额为8,829,388.76美元,折合为黎民币57,692,992.04元,前述两项合计黎民币金额为102,271,674.66元。China XuedaCorporation Limited(香港)离岸账户黎民币金额为905,740.35元;离岸账户美元金额为63,498.21美元,折合为黎民币414,910.00元;存于境表银行的账户黎民币金额为135,761,228.76元,前述三项合计黎民币金额为137,081,879.11元。存放正在境表的紧要出处为公司子公司学大训诲实现私有化后,受到表汇管造的影响,境表资金无法迁徙至境内。目前,XuedaEducation Group(学大训诲集团)(开曼)母公司和China XuedaCorporation Limited(香港)无实质经贸易务,公司将泉币资金绝大局部用于按期存款,尚无改日操纵方针。题目(2):公司受限定的泉币资金期末余额为3,006.88万元,该局部资金为局部训诲培训筹办实体该表地教委央浼,存放于指定账户的办学包管金,限定限日与解限要求按各教委实质央浼施行。告诉期内,办学包管金随教委央浼蜕化形成净变化额为淘汰176.96万元黎民币。上述受限资金对公司财政情形及筹办运动无影响。【司帐师核查结论】题目(1):公司年报“财政报表项目评释”中“泉币资金”披露公司存放正在境表的泉币资金期末余额约为2.39亿元,紧要为公司境表子公司Xueda Education Group(开曼)、China Xueda Corporation Limited(香港)的泉币资金,分为离岸账户存款和境表账户存款,有美元存款和黎民币存款。该局部泉币资金系因学大训诲私有化后受到表汇管造的影响,境表资金无法迁徙至境内。目前,Xueda Education Group和China Xueda Corporation Limited无实质经贸易务,公司将泉币资金绝大局部用于按期存款,尚无改日操纵方针。经核查,咱们以为,公司“财政报表项目评释”中“泉币资金”披露公司存放正在境表的泉币资金的分类和金额精确。题目(2):公司受限定的泉币资金期末余额为3,006.88万元,该局部资金为局部训诲培训筹办实体该表地教委央浼,存放于指定账户的办学包管金,限定限日与解限要求按各教委实质央浼施行。告诉期内,办学包管金随教委央浼蜕化形成净变化额为淘汰176.96万元黎民币。上述受限资金对公司财政情形及筹办运动无影响。经核查,咱们以为,公司受限定的泉币资金的用处合理,期末余额披露金额精确,该项受限资金是公司发展训诲培训供职生意的实质需求,对公司财政情形及筹办运动无影响。12、你公司年报“财政报表项目评释”中“应收账款”局部显示:(1)应收账款期末余额较期初淘汰1,757.82万元,淘汰约48.15%,请你公司连结你公司告诉期内的信用计谋、贩卖式样、生意发展环境及回款环境等,增补表明上述应收账款大幅淘汰的出处;(2)你公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为你公司应收账款期末余额的100.00%,但你公司尚未列示披露按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款环境。请你公司增补列示上述合连应收账款的紧要明细,包罗但不限于营业敌手的名称及其履约才具、干系联系、期末账面原值及占比、本质、营业事由根本环境、账龄、坏账盘算及占比、坏账计提出处、期后回款环境等。请你公司年审司帐师核查并公告核查定见。【公司恢复】题目(1):公司训诲培训供职生意不存正在赊销环境;公司修筑租赁生意及衡宇租赁生意为赊销生意。2017年公司的信用计谋、贩卖式样未产生庞大蜕化。本告诉期,公司应收账款期末账面价钱较期初淘汰1,757.82万元,紧倘使2017年公司累计收到回款共计4,082.05万元。截止2017年12月31日,公司子公司瑞聚实业应收浙江银润歇闲旅游斥地公司修筑租赁款1,626.98万元,此中账龄1年期以内应收账款为1,554.08万元,1-2年内的为72.90万元。按照合同章程,上述修筑承租期从2014年6月起算,因为浙江银润歇闲旅游斥地公司2015年7月参加正式运营,才接续形成贸易现金流,按照2015年瑞聚实业与修筑承租方的友谊商洽,本着互利互惠的准则,瑞聚实业应许浙江银润旅游歇闲公司正在合理限日内支出修筑房钱,截至2017年12月,瑞聚实业实质收到修筑租赁款4,916万元,占应收修筑房钱的79.93%。按照瑞聚实业针对浙江银润歇闲旅游公司的贸易评测和支出才具的评估,所属11台游笑修筑的房钱接纳具备事迹和现金流入支柱,不需按单项计提坏账盘算。截止2017年12月31日,公司子公司厦门旭飞应收物业承租方厦门桐林物业照料公司衡宇房钱310.12万元,该应收账款属于2017年3-4季度房钱。厦门旭飞与厦门桐林物业照料有限公司属于永远协作客户,且自两边协作往后,厦门桐林物业照料有限公司履约环境精良,按照厦门旭飞针对厦门桐林物业照料有限公司的贸易评测和支出才具的评估,所属衡宇房钱接纳是有事迹和现金流入支柱,不需按单项计提坏账盘算。本着认真性央浼,公司将对应收款子继续合心,并与修筑承租方、衡宇承租方踊跃疏导,尽速接纳相应的应收款子。题目(2):截止2017年12月31日,公司应收账款期末余额为1,944.16万元,按欠款方归集的期末余额前五名应收账款整体环境如下:单元名称与本公司

  2018年头至本问询函恢复日,公司未有应收账款回款。公司将对应收款子继续合心,并与修筑承租方、衡宇承租方踊跃疏导,尽速接纳相应的应收款子。【司帐师核查结论】截止2017年12月31日,公司应收账款期末余额为1,944.16万元,按欠款方归集的期末余额前五名应收账款整体环境如下:单元名称与本公司

  浙江银润歇闲旅游斥地有限公司为同受公司原实质驾御人、现公司董事廖春荣驾御的企业,属于公司的干系方,系公司子公司瑞聚实业主贸易务修筑租赁生意的修筑承租方。

  厦门桐林物业照料有限公司为非公司干系方,系公司子公司瑞聚实业主贸易务修筑租赁生意的衡宇承租方。

  厦门隆德信设置兴盛有限公司为非公司干系方,应收款子造成于1999年以前,已于2001年全额计提坏账盘算。

  咱们对期末应收账款的造成及收款环境实行了检讨,实行了坏账盘估计提金额测算,并对期末应收账款余额实行独立发函询证,且博得回函。

  经核查,司帐师以为,公司应收账款系公司依照生意合同实质及收入确认准则揣测并确认收入后对应造成的应收账款。公司期末遵循账龄领悟法计提坏账盘算。公司应收账款变化趋向合理。

  13、你公司年报“财政报表项目评释”中“其他应收款”局部显示,你公司其他应收款期末账面余额为8,464.47万元,但你公司于告诉期内仅采用账龄法对期末账面余额为538.67万元的其他应收款计提坏账盘算529.66万元:

  (1)请你公司增补表明残存其他应收款的坏账盘估计提本事及合理性,请你公司遵循《企业司帐准绳第22号——金融用具实在认和计量》中合于减值的章程增补表明其他应收款的坏账盘估计提是否满盈、完全、确实;

  (2)告诉期内你公司应收押金、包管金期末账面余额约为4,891.80万元、待结算银行卡划款期末账面余额约为926.88万元,请你公司增补表明上述应收款子贸易实际,紧要营业敌手的名称及其履约才具、干系联系、期末账面原值及占比、本质、营业事由根本环境、均匀账龄、坏账盘算及占比、坏账计提出处、期后回款环境等。

  公司坏账盘算(含应收账款、其他应收款)实在认规范、计提本事:期末假使有客观证据剖明应收款子产生减值,则将其账面价钱减记至可收回金额,减记的金额确以为资产减值耗费,计入当期损益。

  可收回金额是通过对其改日现金流量(不包罗尚未产生的信用耗费)按原实质利率折现确定,并研商合连担保物的价钱(扣除估计办理用度等)。原实质利率是初始确认该应收款子时揣测确定的实质利率。

  短期应收款子的估计改日现金流量与其现值相差很幼,正在确定合连减值耗费时,错误其估计改日现金流量实行折现。期末金额大于或者等于500万元的款子,孤独实行减值测试,按估计改日现金流量现值低于其账面价钱的差额计提坏账盘算,计入当期损益。除单项金额庞大并单项计提坏账盘算的应收款子,其余应收款子按账龄划分组合。单项金额庞大但孤独实行减值测试未计提坏账的应收款子一并计入账龄组合计提坏账盘算。除账龄组合表,公司对其他应收款核算的款子实质实行归集,划分异常信用组合,紧要包括应收训诲培训供职生意板块各校区缴付的房租、水电、物业等押金、备用金、应收的缴付装修等包管金,和干系方交游款等。按照史书履历,该类其他应收款展示坏账的能够性极低,故不计提坏账盘算。

  2017年公司对其他应收款遵循按组合计提坏账盘算,此中属于账龄组合的其他应收款余额为538.67万元,遵循账龄领悟法累计计提坏账盘算金额为529.66万元;属于异常信用组合的其他应收款余额为7,925.80万元,经历领悟,该组合款子紧要包括应收房租、水电、物业等押金,应收的装修等包管金,以及待结算银行卡划款、应收代垫局部社保等,上述紧要营业人的履约才具均较强,无减值迹象,不计提坏账盘算。

  公司本告诉期计提资产减值盘算事项依照满盈、完全、确实,适合公司资产实质环境和合连计谋章程。公司于2018年4月9日召开了第八届董事会第二十六次聚会、第八届监事会第十三次聚会审议通过了《合于公司2017年度计提资产减值盘算的议案》,详见公司2018-030号通告。题目(2):公司应收押金为训诲培训供职生意板块各校区的缴付的房租、水电、物业等押金,紧要营业敌手为衡宇全体权人、供水供电局与租赁衡宇物业照料中央;应收包管金为应收的装修、办学等包管金,紧要营业敌手为衡宇装修公司、教委;待结算银行卡划款为公司收取学员款子时通过中心结算公司,告诉期末存正在公司已收款与中心结算公司已结算款的年华性分别。上述款子紧要为公司训诲培训供职生意所形成,系普通筹办中的平常营业事项,紧要营业人的履约才具均较强,均与公司无干系联系。房租、水电、物业押金正在衡宇租期到期后可能收回,均匀账龄与衡宇租期同等;装修包管金正在装修工程完了后可能收回,账龄大凡为一年以内;待结算银行卡划款根本于月末形成,下月初即可收回。总体上,该类款子均匀账龄较短,无减值迹象,未计提坏账盘算。【司帐师核查结论】题目(1):咱们与公司照料层对其他应收款的核算的实质、营业对方、账龄等实行认识,通过查阅合连的文献、材料、司帐账簿,对应收款子坏账盘算的计提计谋和依照实行了核实,并复核了告诉期应收款子坏账盘算的计提是否按公司拟订的司帐计谋和企业司帐准绳央浼计提。经核查,咱们以为,公司按照行业和筹办的实质环境,拟订了适合自己的应收款子坏账盘估计提计谋,未觉察公司计提金额和比例存正在明明分歧理的环境,资产减值盘估计提金额总体上是满盈的。题目(2):公司应收押金、包管金期末账面余额约为4,891.80万元、待结算银行卡划款期末账面余额约为926.88万元。咱们对告诉期的其他应收款各分类明细的款子实质实行检讨;检讨与押金、包管金造成相合的合同;选用必然金额比例的押金、包管金实行独立函证;检讨公司与待结算银行卡划款营业对方的对账记载,并独立函证;检讨其他应收款期后蜕化环境。经核查,咱们以为,上述款子紧要为公司训诲培训供职生意所形成,系普通筹办中的平常营业事项,款子支出及接纳有实质经济生意干系。紧要营业人的履约才具均较强,均与公司无干系联系,具备合理的贸易实际。押金、包管金与衡宇租赁期和整体包管事项合连;待结算银行卡划款根本于月末形成,下月初即可收回,告诉期末该类其他应收款无减值迹象,遵循公司坏账盘估计提计谋,不需计提坏账盘算。14、你公司年报“财政报表项目评释”中“可供出售金融资产”局部显示,你公司期末存正在账面价钱为1,783.58万元的按公正价钱计量的可供出售权柄用具:(1)请你公司增补列示按公正价钱计量的可供出售金融资产的明细环境,包罗但不限于被投资单元、投资比例、投资收益、账面余额期初期末及本告诉期的变化环境、减值盘算期初期末及本告诉期的变化环境等;(2)请你公司连结全面被投资单元的财政数据、筹办情形,列示表明你公司对可供出售金融资产减值盘估计提的判别依照及合理性,是否适合《企业司帐准绳第22号——金融用具实在认和计量》中合于减值的章程。请你公司年审司帐师核查并出具定见。【公司恢复】题目(1):公司按公正价钱计量的可供出售金融资产环境如下:被投资单元投资比例投资收益期末投资本钱

  题目(2):按照《企业司帐准绳第22号——金融用具实在认和计量》的章程“企业该当正在资产欠债表日对以公正价钱计量且其变化计入当期损益的金融资产以表的金融资产的账面价钱实行检讨,有客观证据剖明该金融资产产生减值的,该当计提减值盘算。”本告诉期末,公司对可供出售金融资产中的全面投资项目实行了一一领悟。公司按公正价钱计量的可供出售金融资产为公司投资的北京君联名德股权投资联合企业(有限联合)。公司于告诉期末博得该基金供给的权柄变化表和财政数据,显示该基金自创造往后运行精良,连结结余。所以,公司该项可供出售金融资产不存正在减值迹象,不计提减值盘算。公司按本钱法计量的可供出售金融资产环境如下:公司共有四项对表投资,投资比例幼于或等于20%,不拥有合伙驾御或庞大影响,按照企业司帐准绳和公司司帐计谋的章程正在可供出售金融资产按本钱法计量。公司对姑苏童翼训诲科技有限公司(以下简称“姑苏童翼”)的初始投资为600 万元。期初公司对姑苏童翼计提的可供出售金融资产减值盘算累计金额为 335.86 万元。本告诉期,公司继续合心姑苏童翼的运营情形,认识到姑苏童翼目前存正在照料层生意把控力缺乏,运营、商场拓荒等才具缺乏,现有筹办形式平息等情形,且公司无法博得姑苏童翼财政报表。据此,公司持有的可供出售金融资产存正在减值迹象,估计难以收回,故对其计提减值盘算至账面价钱为零。公司对北京天骄尚学训诲商量有限公司(以下简称天骄尚学)的初始投资为1,012.50万元,告诉期末,公司博得天骄尚学财政报表,报表显示天骄尚学处于结余上升趋向,故不计提资产减值盘算。公司对江苏曲速训诲科技有限公司(以下简称曲速训诲)的初始投资为526.50万元,告诉期末,公司博得曲速训诲财政报表。公司认识到曲速训诲于今年度引入新的投资者,投资估值较高,2017年新增实收本钱时也新增大额本钱公积金,故不计提资产减值盘算。公司对北京博学致知音讯身手有限公司(以下简称博学致知)的初始投资为600.00万元,告诉期末,公司博得博学致知财政报表,报表显示博学致知处于筹办结果慢慢好转趋向,故不计提资产减值盘算。告诉期末,公司对全面可供出售金融资产的账面价钱实行检讨,对本钱法核算的可供出售金融资产博得被投资单元的财政报表,通过可能获取的被投资单元的筹办、身手、商场等音讯,归纳判别金融资产是否存正在减值迹象,对有客观证据剖明金融资产确认减值耗费,计提减值盘算。公司依照司帐计谋、司帐认真性和司帐同等性准则实行,适合《企业司帐准绳》等合连章程和公司资产的实质环境。【司帐师核查结论】题目(1):公司按公正价钱计量的可供出售金融资产环境如下:被投资单元投资比例投资收益期末投资本钱

  经核查,咱们以为,公司的司帐惩罚适合《企业司帐准绳第22号——金融用具实在认和计量》的章程。题目(2):告诉期末,公司可供出售金融资产共有五项对表投资,咱们对全面可供出售金融资产的账面价钱实行检讨,向公司照料层认识每项投资中被投资单元的筹办、身手、商场及本钱融资等环境,并博得被投资单元的财政报表实行领悟。咱们核实可供出售金融资产被投资单元的筹办情形,以及与公司照料层咨询可能获知的被投资单元改日的兴盛情形。经核查,咱们以为,公司对有客观证据剖明金融资产确认减值耗费,计提减值盘算,适合公司司帐计谋章程,适合司帐认真性和司帐同等性准则,适合《企业司帐准绳》等合连章程和公司资产的实质环境。15、你公司年报“财政报表项目评释”中“递延所得税资产/递延所得税欠债”局部显示:(1)期末你公司较期初新增来自应付职工薪酬的可抵扣一时性分别2,500万元,对应确认递延所得税资产375万元。请你公司连结期末较期初应付职工薪酬的变化环境,增补表明上述递延所得税资产确认的司帐惩罚及司帐依照、较期初新增的出处及合理性;(2)期末你公司非统一驾御下企业归并资产评估增值形成的应征税一时性分别为6,919.18万元,请你公司增补表明上述分其它整体揣测历程;(3)期末你公司未确认递延税资产的可抵扣蚀本余额为4.24亿元,较期初新增1.49亿元,请你公司增补表明上述可抵扣蚀本对应的筹办主体,未确认递延所得税资产的紧要出处。请你公司清楚表明上述司帐惩罚是否适合《企业司帐准绳第18号——所得税》的合连央浼。请你公司年审司帐师核查并出具专项定见。【公司恢复】题目(1):公司司帐计谋章程,对待可抵扣一时性分别、或许结转从此年度的可抵扣蚀本和税款抵减,本公司以很能够博得用来抵扣可抵扣一时性分别、可抵扣蚀本和税款抵减的改日应征税所得额为限,确认由此形成的递延所得税资产。公司孙公司学成世纪(北京)音讯身手有限公司应付职工薪酬入彀提奖金2,500万元,该奖金估计正在2018年发放,但正在2017年的所得税汇算清缴前不行支出。同时,学成世纪(北京)音讯身手有限公司2017年度结余,预测改日将继续结余,该年华性分别可能正在改日转回。所以,告诉期末,公司对此笔当期奖金正在揣测当期所得税时实行了征税调增,同时确认递延所得税资产375万元。题目(2):2016年公司通过非统一驾御下企业归并学大训诲及学大音讯,归并历程中识别新增可辨认无形资产,该可辨认无形资产的价钱确认是依照北京国融兴华资产评估有限义务公司于2015年11月20日出具的《学成世纪(北京)音讯身手有限公司拟确定无形资产价钱项目商量告诉》(国融兴华咨报字(2015)第010011号),评估告诉以2015年6月30日为评估基准日对学成世纪(北京)音讯身手有限公司具有的109项注册字号无形资产全体权价钱实行评估,正在继续筹办及假设要求放学成世纪(北京)音讯身手有限公司具有的109项注册字号无形资产的全体权商量价钱为9,225.57万元。公司对上述无形资产从2015年7月先河摊销,摊销期为10年。自2015年7月1日至2017年12月31日合计摊销2,306.39万元,截止2017年12月31日可辨认无形资产的账面价钱为6,919.18万元。题目(3):告诉期末,公司未确认递延税资产的可抵扣蚀本余额为4.24亿元,较期初新增1.49亿元,未确认递延税资产的可抵扣蚀本整体环境如下表所示:A、2017年12月31日核算主体不确认递延

  公司司帐计谋章程,对待可抵扣一时性分别、或许结转从此年度的可抵扣蚀本和税款抵减,本公司以很能够博得用来抵扣可抵扣一时性分别、可抵扣蚀本和税款抵减的改日应征税所得额为限,确认由此形成的递延所得税资产。因为公司及训诲供职生意板块下局部核算主体处于蚀本状况,按照迩来几年及当年的结余及收入环境判别,公司及上述核算主体不会正在改日5年内不行形成用来抵扣可抵扣蚀本的改日应征税所得额,故按照认真性准则不予确认递延所得税资产。公司的上述递延所得税资产的司帐惩罚适合《企业司帐准绳第18号——所得税》的合连央浼。

  咱们复核公司司帐计谋中相合揣测递延所得税资产的章程,复核告诉期末可抵扣一时性分别、或许结转从此年度的可抵扣蚀本和税款抵减,并与公司磋议改日能够博得用来抵扣可抵扣一时性分别、可抵扣蚀本和税款抵减的改日应征税所得额局限,复核由此形成的递延所得税资产。公司孙公司学成世纪(北京)音讯身手有限公司应付职工薪酬入彀提奖金2,500万元,该奖金估计正在2018年发放,但正在2017年的所得税汇算清缴前不行支出。同时,学成世纪(北京)音讯身手有限公司2017年度结余,预测改日将继续结余,该年华性分别可能正在改日转回。所以,告诉期末,公司对此笔当期奖金正在揣测当期所得税时实行了征税调增,同时确认递延所得税资产375万元。

  经核查,咱们以为,公司的上述递延所得税资产的司帐惩罚适合《企业司帐准绳第18号——所得税》的合连央浼。

  咱们复核公司2016年通过非统一驾御下企业归并学大训诲及学大音讯事项。公司正在归并历程中识别并新增可辨认无形资产,该可辨认无形资产的价钱确认是依照北京国融兴华资产评估有限义务公司于2015年11月20日出具的《学成世纪(北京)音讯身手有限公司拟确定无形资产价钱项目商量告诉》(国融兴华咨报字(2015)第010011号),评估告诉以2015年6月30日为评估基准日对学成世纪(北京)音讯身手有限公司具有的109项注册字号无形资产全体权价钱实行评估,正在继续筹办及假设要求放学成世纪(北京)音讯身手有限公司具有的109项注册字号无形资产的全体权商量价钱为9,225.57万元。公司对上述无形资产从2015年7月先河摊销,摊销期为10年。自2015年7月1日至2017年12月31日合计摊销2,306.39万元,截止2017年12月31日可辨认无形资产的账面价钱为6,919.18万元。

  经核查,咱们以为,公司非统一驾御下企业归并资产评估增值形成的应征税一时性分别为6,919.18万元金额精确。

  咱们复核公司司帐计谋中相合揣测递延所得税资产的章程,按核算主体复核告诉期末或许结转从此年度的可抵扣蚀本以及不行结转从此年度的可抵扣蚀本,连结史书筹办情形,与照料层能磋议改日可补偿蚀本的改日应征税所得额局限,归纳判别形成蚀本的核算主体不会正在改日5年内补偿前期累积下来的蚀本,故公司按照认真性准则不予确认递延所得税资产。

  经核查,咱们以为,公司遵循司帐计谋的章程,依照认真性准则确认递延所得税资产,适合《企业司帐准绳第18号——所得税》的合连央浼。

  16、你公司年报“财政报表项目评释”中“其他非活动资产”局部显示,期末你公司新增预付股权款450万元,请你公司增补表明上述预付股权款的营业整体环境、款子的支出调理、标的的交割调理,以及本次营业是否已实施了审议法式及音讯披露负担。

  为延长公司训诲培训生意,公司全资子公司北京学大训诲商量有限公司行动简单LP出资设立的姑苏学大训诲投资企业(有限联合)(以下简称“姑苏学大”)以自有资金出资500万元,认购北京知世训诲科技有限公司(以下简称“北京知世”)11.11%股权(持股比例按北京知世投前估值4,500万元计,如局部先决要求未知足,则持股比例由11.11%上升至12.2%)。北京知世训诲科技有限公司紧要以线上媒体矩阵资源为本原筹办告白生意,并为留学群体定造多元化的留学产物及后台擢升供职,公司投资北京知世,有利于协同兴盛。

  姑苏学大具有后续二次增资权,整体为:1、正在本次投资实现后的六个月内,姑苏学大有权遵循黎民币4500万元的投前估值,另行向北京知世增资最多不进步黎民币450万元,认购北京知世不高于10%的股权;2、正在本次投资实现的六个月后至2018年12月31日,姑苏学大有权按投后估值8000万元或下一轮融资(如实行)估值的8折孰低准则,另行向北京知世增资认购其不高于7.5%的股权。姑苏学大上述后续二次增资事项需按摄影合公法原则及公司相通知料轨造实施审批法式。

  遵循款子的支出调理,2017年8月31日已支出首款300万,2017年12月20日已支出150万,残存50万待工商改动实现后支出,北京知世目前尚未操持完毕工商改动注册手续。

  按照深圳证券营业所《股票上市法规》等合连章程,本次营业不组成干系营业,本议案不需报公司董事会审议。

  咱们认识公司对该投资事项的审批历程,博得姑苏学大训诲投资企业(有限联合)出资认购北京知世训诲科技有限公司局部股权的造定。公司的孙公司姑苏学大训诲投资企业(有限联合)行动“投资人”于2017年7月24日订立了“合于北京知世训诲科技有限公司之增资造定”,造定第五条成交及合连事项之5.3权益开始中商定:“自工商注册实现日起,投资人即成为公司的股东,持有附件一载明的公司股权,并遵循公司章程的章程享有所有股东权益。”经与公司疏导认识、抽查投资款子的付款凭证及工商材料网上盘问得知,截止2017年12月31日,北京知世训诲科技有限公司尚未对姑苏学大训诲投资企业(有限联合)出资的450万元投资款实行工商改动,故按照前述增资造定的商定,公司以为450万元投资款尚不知足“可供出售金融资产”的界说,故将其认同为“其他非活动资产”之预付股权款。

  17、你公司年报“财政报表项目评释”中“其他应付款”局部显示,应付交游款期末余额203万元、应付其他款子期末余额1,976.71万元且占其他应付款的16%、应付海发大厦一期订立合同房款1,790.18万元,请你公司增补表明上述应付款子的紧要明细及营业的整体环境,款子的支出调理、账龄及永远未结转的出处,以及合连营业是否已实施了审议法式及音讯披露负担。

  公司年报显示应付海发大厦一期订立合同房款1,790.18万元,海发大厦一期题目是公司史书遗留题目。1992年3月厦门市黎民当局下发了《厦门市黎民当局合于市海洋渔业斥地公司归纳水产加工用地的批复》,应许正在湖里仓储区内划拨国有海滩地面积11,682.276平方米给上市公司前身厦门市海洋渔业斥地公司修归纳水产加工厂的设置用地。此中,海发大厦一期工程土地实质占地面积为2,844.32平方米。1994年海发大厦一期博得设置用地筹办许可,1995年博得设置工程筹办许可,筹办修归纳办公楼(加工车间及从属办公区)用于渔业临蓐。归纳楼于1995年10月20日开工,1997年12月20日告终参加操纵。海发大厦一期土地实质操纵面积为2,844.32平方米,归纳楼实质修成后的造造面积8,317平方米。2006年,因主贸易务渔业加工继续萎缩,归纳楼永远闲置,为改进上市公司贸易情形,筹措资金,上市公司的前身旭飞投资于2006年3月先河对海发大厦一期项目实行完全改造,将原归纳办公楼变化成了幼户型的办公栖身用房255套,并通过让与操纵权式样将其让渡给客户。改造工程于2007年12月实现,并正在2008年头操持了交付操纵手续。2007年8月,厦门市领土资源与房产照料局向旭飞投资签发了《责令中止违法行动知照书》,指出旭飞投资正在改造海发大厦项目时“涉嫌变化土地设置用处、作恶让渡”,责令其“中止违法行动,听候惩罚。”因未博得当局主管部分许可变化土地用处,所售房产无法给购房者操持产权证,项目贩卖款子也未博得司帐师事件所的审计承认,此项目贩卖款正在其他应付款科目核算,合连修变本钱正在修工程科目核算。以上整体实质请详见公司披露的《厦门旭飞投资股份有限公司董事会合于海发大厦事宜的通告》(通告编号:2007-040)、《厦门旭飞投资股份有限公司合于厦门证监局现场检讨觉察题主意整改告诉》、《厦门旭飞投资股份有限公司第六届董事会第十四次聚会决议通告》(通告编号:2008-031)、《厦门旭飞投资股份有限公司第六届董事会第十九次聚会决议通告》(通告编号:2009-008),以及公司2006年至2017年积年年度告诉。【司帐师核查结论】咱们博得公司告诉期末其他应付款明细表,包括债权人、款子本质、账龄、金额等音讯,对大额产生额及余额抽取并检讨相合合同,认识判别应付款子造成出处,并合心期后付款环境。经核查,咱们以为,公司告诉期末其他应付款余额可能确认。海发大厦一期行动公司史书遗留题目已如实实行披露。18、你公司年报“财政报表项目评释”中“其他活动欠债”局部显示,预提用度中其他款子期末余额1,139.30万元且占预提用度期末余额28%,请你公司增补表明上述预提用度的紧要明细、计提的司帐依照及合理性、款子的支出调理等。请你公司年审司帐师核查并公告定见。【公司恢复】公司年报“财政报表项目评释”中“其他活动欠债”中其他款子期末余额1,139.30万元,紧要为公司预提的会务费、供职与商量、办公费、维修费、水电暖费、商场费等本钱用度,上述本钱用度遵循权责产生造准则归属于2017年,2018年头上述预提用度大局部一经接续支出。【司帐师核查结论】公司年报“财政报表项目评释”中“其他活动欠债”中其他款子期末余额1,139.30万元,紧要为公司预提的会务费、供职与商量、办公费、维修费、水电暖费、商场费等本钱用度,上述本钱用度遵循权责产生造准则归属于2017年,咱们核查了用度的预算审批、预估用度明细表、合同审查,并按照以往月份实质产生的水电暖费预估水电暖用度等,选用凭证实行抽查。同时,咱们合心了上述预提用度后续支出环境,经查2018年头至本问询函恢复日上述预提用度大局部一经接续支出。经核查,咱们以为,上述用度计提精确。北京兴华司帐师事件所(异常通俗联合)2018年5月17日